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关于开展2016年广东省会计师事务所执业质量检查工作的通知

2016-07-04   字体:
关于开展2016年广东省会计师事务所执业质量检查工作的通知

 
  各地级以上市注册会计师协会,各会计师事务所:
根据《中国注册会计师协会关于开展2016年会计师事务所
执业质量检查的通知》(会协〔2016〕16号)要求及省财政厅
(监督局)、省注协联合开展检查工作的安排,现就开展2016
年会计师事务所执业质量检查工作有关事项通知如下:
一、检查内容
2016年会计师事务所执业质量检查工作,在总结第一轮系
统风险导向执业质量检查经验的基础上,继续坚持“五个并重”
原则,即质量控制体系检查与项目质量检查并重、技术程序检
 查与职业道德检查并重、完善检查技术与建立检查质量保证机
制并重、检查制度改革与检查专家队伍建设并重、落实审计责
任与落实监管责任并重。检查以会计师事务所质量控制体系、
业务项目、职业道德为主要内容。在事务所全面自查自纠的基
础上,检查事务所建立、完善质量控制制度及执行情况;业务
项目检查的范围是事务所自上次接受注协检查以来出具的业务
报告,重点选取2015年和2016年5月30日前出具的业务报告,重
点关注涉嫌不正当低价竞争的项目。
二、检查时间
现场检查时间为2016年8月上旬-9月上旬。
三、检查要求
(一)各会计师事务所应全面对照执业准则的要求,认真
开展自查,填报自查报告。已按照广东省财政厅《关于印发2016
年广东省会计师事务所执业质量检查工作方案的通知》(粤财监
﹝2016﹞ 8号)要求上报自查报告的会计师事务所视同已填报自
查报告。证券业资格事务所的广东地区分所应通过广东省注册
会计师行业公共服务平台“在线填报”系统向我会报送自查报
告。
(二)在检查组具体实施现场检查工作之前,被检查会计
师事务所应对内部管理制度的建立和执行情况,自上次接受行
业检查以来尤其是2015年至2016年5月30日前出具的各类鉴
证业务报告进行自查,并整理好各项管理制度文本和各类业务
档案以备检查使用。
(三)检查组检查人员在检查过程中有权查阅、记录、复
印事务所的有关制度、业务报告、工作底稿、会计账簿及其他
文件、资料;有权就有关事项和问题向事务所负责人、注册会
计师及其他人员进行询问。请被检查会计师事务所积极配合检
查组工作,在检查组工作期间,事务所负责人及业务人员应做
好检查准备,及时、全面地向检查人员提供检查所需的资料,
如实回答检查人员的询问,为检查组提供必要的工作条件。按
检查组要求及时派员参加检查组召集的会议,不得以任何理由
对检查工作予以拒绝、阻挠和抵制。
(四)被检查事务所所在地的市级注协应高度重视检查工
作,积极配合省级检查组的工作,并做好检查组的联络和接待
工作。
四、建立重大事项报告机制
为及时协调各监管部门对事务所的检查,避免重复多头检
查,在检查期间,事务所如同时受到其他相关单位检查,应于
接到相关单位检查通知书之日向省注协(监管部)书面报告。
联系电话:83063576、83063578、83063583。

  


 
附件 1.2016 年广东省会计师事务所执业质量检查工作方

     2.2016年广东省会计师事务所执业质量检查名单

 
广东省注册会计师协会
2016年6月30日

 


 
附件1:
2016年广东省会计师事务所
执业质量检查工作方案
为做好2016年广东省会计师事务所执业质量检查工作,根
据《会计师事务所执业质量检查制度》(会协〔2011〕39号)
及《中国注册会计师协会关于开展2016年会计师事务所执业质
量检查的通知》(会协〔2016〕16号)要求,结合我省实际,
制定本方案。
一、总体要求
认真落实事务所执业质量检查制度改革精神,深入贯彻行
业“创新服务年”活动的要求,充分利用第一轮系统风险检查
的成果,完善行业监管机制和事务所系统风险检查机制,提高
检查工作的针对性,加大对事务所的帮扶力度,促进事务所健
全质量控制体系,以执业质量检查为抓手,加大对行业不正当
低价竞争行为的检查力度,推进行业不正当低价竞争综合治理,
推动行业科学发展。
二、检查对象
2016 年执业质量检查重点检查对象选取主要考虑以下因
素:

(一)2015 年财务报表业务收入与报备业务收入存在较大
差异的事务所;
(二)承接业务数量与事务所人力资源、规模明显不匹配的
事务所;
(三)在以往年度检查中发现执业质量较差或受到监管机构
处罚及受到投诉举报较多的事务所;
(四)2015年新成立的事务所。
三、检查关键领域
(一)质量控制体系检查。
根据日常监管和以往检查了解的情况,结合事务所的自查
报告,检查事务所是否严格遵循质量控制准则的要求,建立、
完善质量控制制度并有效执行,对事务所质量控体系设计和运
行的有效性作出评价,并对事务所改进和完善质量控制体系的
关键环节提供切实有效的建议与指导,帮助事务所提升系统风
险防范能力。
(二)业务项目检查。
根据事务所质量控制体系的初步评估及业务特点,确定业务
项目检查的范围和抽查样本。检查的范围是事务所自上次接受
注协检查以来出具的业务报告,重点选取 2015 年和 2016 年 5
月30日前出具的业务报告。业务报告重点抽查下列项目:
1.业务规模较大,对社会有较大影响的业务报告;
2.高龄、频繁转所以及报告数量过多的注册会计师签署的报
告;
3.涉及政府融资平台以及高风险领域的审计报告;
4.用于银行融资或申报专项资金等特殊目的的审计报告及
其他专项审计报告。
5.业务收费金额严重低于行业收费水平以及报备收入与实
际收入存在较大差异的业务报告;
6.超出自身专业胜任能力承接业务所出具的报告;
7.高新企业认定专项审计报告。
业务项目检查在按统一评分体系评分的基础上,重点关注以
下事项:一是业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念,保
持职业怀疑态度;二是对重大的交易、账户余额及列报实施的
审计程序是否到位,获取的审计证据是否充分、适当;三是审
计证据是否能够支持审计报告的意见类型等。
(三)职业道德检查。
检查事务所和注册会计师遵循职业道德守则的情况,重点
关注以下领域:
1.检查事务所与注册会计师是否违反独立性原则,是否超
出自身专业胜任能力承接业务;
2.检查事务所是否存在以牺牲业务质量为代价的不正当低
价竞争行为;
3.是否存在挂名签字、出卖签名等行为。
四、检查方式
2016年执业质量检查工作将由省财政厅(监督局)和省注协
联合开展,具体采取事务所全面自查与现场检查相结合的方式
进行。其中,现场检查由省统一部署,确定检查对象、检查内
容及检查重点。
(一)事务所组织全面自查。被检查事务所按照广东省财
政厅《关于印发2016年会计师事务所执业质量检查工作方案的
通知》(粤财监〔2016〕8号)要求,开展全面自查,如实填报
自查报告。
(二)现场检查。省统一组织检查组对重点检查对象进行
现场检查,并按统一评分体系分别对被检查事务所质量控制体
系以及业务项目进行评价。对检查中发现的重要问题,检查组
还将采取多方取证的方式印证检查结论。
五、时间安排
(一)检查准备阶段:公布被检查事务所名单(6月下旬);
召开全省会计师事务所检查工作布置会(8月上旬)。
(二)检查实施阶段:组织开展全省会计师事务所现场检
查(8月上旬-9月上旬)。
(三)约谈提醒阶段:根据检查结果,对存在突出问题的
事务所约谈提醒,指出存在问题,提出针对性的改进措施(9
月中旬-9月下旬)。
(四)论证处理阶段:省财政厅(监督局)和省注协根据事
务所检查结果,组织专家进行论证,对存在严重问题的事务所
及注册会计师,分别作出行政处理或提交省注协惩戒委员会予
以处理(9月下旬-10月下旬)。
(五)工作总结阶段:完成检查总结工作并上报中注协(12
月中旬)。
六、检查督导
为切实做好2016年检查工作的现场督导工作,将成立由检
查经验丰富的业内专家组成的执业质量检查专家咨询组,对现
场检查工作进行全面督导,做到对检查工作精细化的专业指导
和过程控制,确保现场检查工作统一标准、统一尺度,进一步
保障检查工作质量。


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